Afgørelse

Krav om varsling af hævning af PAL-skat samt krav om udlevering af opgørelse over PAL-skat

Indledning

Sagen vedrører krav om varsling af hævning af PAL-skat på klagerens konto samt krav om udlevering af opgørelse over PAL-skat.

Sagens omstændigheder

Klageren havde i indkomståret 2013 en privat ratepension, en arbejdsgiveradministreret ratepension, en kapitalpension samt en aldersopsparing i Sydbank.

I januar 2014 indsendte banken PAL-opgørelser og afregnede pensionsafkastskat (PAL-skat) til Skat vedrørende klagerens pensionsordninger.

Banken har oplyst, at klageren efter dialog med banken den 13. januar 2014 solgte værdipapirer fra sit arbejdsgiveradministrerede ratepensionsdepot, og at klageren den 17. januar 2014 indbetalte et kontant beløb til dækning af PAL-skatten vedrørende den private ratepension.

Ved brev af 20. januar 2014 til klageren oplyste banken, at kontoen tilknyttet klagerens kapitalpension var i overtræk med 2.109,57 kr. efter bankens afregning af PAL-skatten den 15. januar 2014, og at banken ville beregne en overtræksrente på for tiden 6,5 % p.a. fra den 1. februar 2014.

Klageren flyttede sine pensionsordninger til et andet pengeinstitut på et ikke nærmere oplyst tidspunkt primo 2014.

Banken har i klagesagen fremlagt en specifikation over den beregnede PAL-skat for klagerens pensionsordninger vedrørende indkomståret 2013. Banken har oplyst, at banken ikke længere er i besiddelse af de originale kontrakter med bilag, som er sendt til klagerens nye pengeinstitut, men at følgende fremgår af bankens generelle regler for pension:

”Afkast, kursgevinster m.v. medregnes ikke ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst, men beskattes efter reglerne i pensionsafkastbeskatningsloven. Skatten hæves på kontoen.

Skatten hæves, selvom der ikke er dækning på kontoen. Beløb som kontoen er overtrukket med, forrentes med bankens sædvanlige overtræksrente, der beregnes som den højeste udlånssats for private kunder med et tillæg. Forrentning med denne sats sker først, når banken har givet meddelelse til kunden om overtrækket.”

Parternes påstande

Den 3. februar 2014 har klageren indbragt sagen for Ankenævnet med påstand om, at Sydbank skal tilpligtes at varsle ham, før banken trækker penge for betaling af PAL-skat fra hans konto samt tilpligtes at sende ham en opgørelse over beregningen af de hævede beløb til PAL-skat.

Sydbank har nedlagt påstand om afvisning.

Parternes argumenter

Klageren har blandt andet anført, at banken har pligt til at varsle træk på hans pensionsopsparinger, ligesom han har krav på at modtage en opgørelse, som viser, hvordan PAL-skatten er beregnet. Han ønsker at modtage en beregning over de beløb, der trækkes, så han selv kan verificere, om beløbet er korrekt. Banken har imidlertid nægtet at varsle eller fremsende en opgørelse.

Sydbank har blandt andet anført, at klagerens påstand ikke indeholder en formueretlig tvist, hvorfor sagen bør afvises.

Det følger af pensionsafkastbeskatningslovens § 22, at blandt andet pengeinstitutter senest den 22. januar skal indsende en endelig PAL-opgørelse samt afregne den beregnede PAL-skat. Banken er således forpligtet til at opgøre og afregne PAL-skatten.

Banken beklager, at klageren ikke tidligere har modtaget den nu fremlagte specifikation over PAL-skatten.

Banken har i de generelle vilkår oplyst, at skatten vil blive hævet, uanset om der er dækning på kontoen. Banken er ikke forpligtet til at varsle afregning af PAL-skatten, men kunden varsles, inden der hæves overtræksrente, så kunden får mulighed for at udligne overtrækket.

Ankenævnets bemærkninger

I januar 2014 indbetalte Sydbank lovpligtig PAL-skat af klagerens pensionsordninger i banken ved hævning på klagerens konti i henhold til pensionsafkastbeskatningslovens § 22.Banken har i klagesagen fremlagt en specifikation over den opgjorte og afregnede PAL-skat for indkomståret 2013. Klageren har primo 2014 flyttet sine pensionsordninger til et andet pengeinstitut.

Ankenævnet finder, at der herefter ikke længere foreligger en formueretlig tvist mellem klageren og banken vedrørende klagerens krav om specifikation af PAL-skatten. Ankenævnet afviser derfor denne del af sagen.

For så vidt angår klagerens krav om, at banken forudgående skulle have varslet betaling af PAL-skatten, bemærker Ankenævnet, at det følger af pensionsafkastbeskatningslovens § 22 stk. 2, at det alene påhviler pengeinstitutter at underrette kunden om skattebeløbet senest 8 uger efter skattens betaling. Klageren får derfor ikke medhold i denne del af klagen.

Ankenævnets afgørelse

Ankenævnet kan ikke behandle kravet om udlevering af specifikation vedrørende PAL-skatten.

Klageren får i øvrigt ikke medhold i sagen.

Klageren får klagegebyret tilbage.